Аудит качества. Трофимов А.В. - 23 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

го, будет аудит продолжен или приостановлен до разрешения вопросов, связанных с документацией.
Подготовка к проведению аудита "на месте".
Руководитель группы по аудиту должен подготовить план, являющийся основой для достижения соглаше-
ния между группой по аудиту, проверяемой организацией и заказчиком аудита относительно проведения ауди-
та. Этот план должен способствовать разработке графика и координации аудита.
Уровень детализации плана аудита зависит от области и сложности аудита. К примеру, детали планов для
первого и последующих аудитов или для внутренних и внешних аудитов, могут быть различными. План аудита
должен быть достаточно гибким, чтобы допускать изменения, например изменения области аудита, что может
оказаться необходимым в процессе проведения аудита "на месте".
План аудита должен охватывать следующее:
а) цели аудита;
б) критерии аудита и ссылочные документы;
в) область аудита, включая определение организационных, функциональных единиц и процессов, кото-
рые будут проверяться;
г) даты и участки проведения аудита "на месте";
д) запланированное время и продолжительность проведения аудита "на месте", включая совещания с ру-
ководством проверяемой организации и совещания группы по аудиту;
е) роль и ответственность членов группы по аудиту и сопровождающих лиц;
ж) выделение соответствующих ресурсов для наиболее важных участков аудита.
План аудита должен также предусматривать:
з) идентификацию представителя проверяемой организации, ответственного за аудит;
и) рабочий язык и язык отчётов по аудиту там, где он отличается от родного языка аудитора(ов) и/или
проверяемой организации;
к) содержание отчёта по аудиту;
л) мероприятия логистики (передвижения, условия работы "на месте" и т.д.);
м) вопросы, касающиеся конфиденциальности;
н) все последующие действия после аудита.
План должен анализироваться, приниматься заказчиком аудита и предоставляться проверяемой организа-
ции до начала проведения аудита "на месте".
Любые возражения со стороны проверяемой организации должны быть решены при участии руководителя
группы по аудиту, проверяемой организации и заказчика аудита. Любые пересмотры плана аудита должны со-
гласовываться этими сторонами прежде, чем продолжить аудит.
Назначение заданий членам группы по аудиту.
Руководитель группы по аудиту, консультируясь с членами группы по аудиту, должен установить ответст-
венность каждого члена за аудит конкретных процессов, функций, подразделений, участков, площадок или ви-
дов деятельности. При этом следует учитывать потребности в независимости и компетентности аудиторов, ре-
зультативном использовании ресурсов, а также различные роли и ответственности аудиторов, стажёров и тех-
нических экспертов. Изменения в распределении обязанностей могут быть внесены в процессе проведения ау-
дита для содействия в достижении целей аудита.
Подготовка рабочих документов.
Члены группы по аудиту должны проанализировать информацию, имеющую отношение к их заданиям при
проведении аудита, и подготовить рабочие документы, которые будут необходимы в качестве справочного ма-
териала для регистрации хода аудита. Такие документы могут включать:
− контрольные перечни и планы выборки;
− формы записи такой информации, как, свидетельства и наблюдения аудита, протоколы совещаний.
Использование контрольных перечней и форм не должно сужать границы аудиторской деятельности, ко-
торые могут быть изменены на основании полученной во время аудита информации.
Рабочие документы и появляющиеся в результате их использования записи должны храниться как мини-
мум до завершения аудита. Документы, содержащие конфиденциальную информацию либо информацию, на
которую распространяются права собственности, должны быть соответственно защищены членами группы по
аудиту во время её использования.
Вопросы для самопроверки
1. Что включает в себя подготовка к аудиту?
2. В чём заключается анализ документации?
3. Чем необходимо руководствоваться при формировании состава и численности группы по аудиту?
4. Какие рабочие документы целесообразно подготовить аудитору?
5. Кто назначает руководителя аудиторской группы?

Страницы