Аудит качества. Трофимов А.В. - 22 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

Определение выполнимости аудита.
Выполнимость аудита должна быть определена с учётом наличия следующего:
а) необходимой и соответствующей информации для планирования аудита;
б) адекватного сотрудничества со стороны проверяемой организации;
в) достаточного времени и ресурсов.
В случае невозможности проведения аудита заказчику аудита должно быть предложено альтернативное
решение с согласия проверяемой организации.
Формирование аудиторской группы.
После того как будет признана возможность проведения аудита, необходимо сформировать группу по ау-
диту с учётом компетентности, необходимой для достижения целей аудита. Если аудит осуществляет один ау-
дитор, он должен выполнять все обязанности руководителя группы по аудиту.
При определении численности и состава группы по аудиту необходимо учитывать следующее:
а) цели, область, критерии и продолжительность аудита;
б) вид аудита (совместный или комплексный);
в) общую компетентность группы по аудиту, необходимую для достижения целей аудита;
г) законодательные, нормативные и контрактные требования, а также требования органов по аккредита-
ции/сертификации там, где это применимо;
д) требования по обеспечению независимости группы по аудиту от деятельности, которая должна прове-
ряться, и по исключению конфликта интересов;
е) способность членов группы по аудиту результативно сотрудничать с проверяемой организацией и вме-
сте работать;
ж) язык аудита и понимание социальных и культурных особенностей организации, что достигается по-
средством собственных навыков аудитора или при поддержке технического эксперта.
Процесс обеспечения общей компетентности группы по аудиту должен включать следующие шаги:
− определение знаний и навыков, необходимых для достижения целей аудита;
− подбор членов группы по аудиту таким образом, чтобы группа по аудиту владела всеми требуемыми
знаниями и навыками.
В том случае, если знаний и навыков аудиторов в группе по аудиту недостаточно, этот пробел можно вос-
полнить включением в группу технических экспертов. Технические эксперты должны работать под руково-
дством аудитора.
Аудиторы-стажёры могут быть включены в группу по аудиту, но они не должны проводить аудит без не-
посредственного руководства или руководящих указаний.
Как заказчик аудита, так и проверяемая организация имеют право потребовать замены членов группы по
аудиту на разумном основании, аргументированном принципами проведения аудита. Примеры таких оснований
включают ситуации конфликта интересов (член группы аудита был работником проверяемой организации или
предоставлял ей консультационные услуги) или предыдущее неэтичное поведение аудитора. Такие основания
должны быть сообщены руководителю группы по аудиту и лицам, ответственным за управление программой ау-
дита, которые уполномочены решать все вопросы с заказчиком аудита и проверяемой организацией до приня-
тия каких-либо решений по замене члена группы по аудиту.
Установление предварительного контакта с проверяемой организацией.
Предварительный контакт с проверяемой организацией (или же с проверяемым подразделением при внут-
реннем аудите) может носить формальный или неформальный характер и должен быть установлен теми, кто
несёт ответственность за управление программой аудита, или руководителем группы по аудиту. Цели (задачи)
предварительного контакта:
а) определение каналов обмена информацией с представителем проверяемой организации;
б) подтверждение полномочий на проведение аудита;
в) обеспечение информацией относительно графика аудита и состава группы по аудиту;
г) запрос доступа к соответствующим документам, включая записи;
д) определение применимых правил безопасности "на месте";
е) организация аудита;
ж) согласование присутствия наблюдателей и необходимости обеспечения группы по аудиту сопровож-
дающими.
Проведение анализа документов.
До проведения аудита "на месте" документация проверяемой организации должна быть проанализирована
для определения соответствия системы в её задокументированном виде критериям аудита. Такая документация
может включать соответствующие документы системы менеджмента, записи и предыдущие отчёты по аудиту.
При анализе необходимо учитывать размер, характер и сложность проверяемой организации, а также цели и
объём аудита. В некоторых ситуациях анализ документации может быть отложен до начала работ "на месте",
если это не наносит ущерба результативности проведения аудита. В других ситуациях может быть проведён
предварительный визит на проверяемые участки для получения представления о доступной информации.
В случае, когда документация системы менеджмента проверяемой организации признана неадекватной,
руководитель группы по аудиту должен проинформировать представителя заказчика аудита, ответственного за
управление программой аудита и проверяемую организацию. Должно быть принято решение относительно то-

Страницы