Технологии финансового менеджмента. Часть 2. Быковский В.В - 40 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

17. Анализ денежных потоков (косвенный метод) за 2007 г.
Таблица 17
Показатели
Источник
информации
Значения,
тыс. р.
Остаток денежных средств на начало периода Форма 4 2823
1. Движение денежных средств от текущей деятельности (операционной)
1.1. Чистая прибыль Форма 2 13
766
1.2. Операции, корректирующие величину чистой прибыли
– начисленный износ
Главная книга:
оборот по кредиту
ст. 02, 05, 13
23
077
– изменение остатка производственных запасов Баланс 3601
– изменение величины затрат в незавершённом производстве Баланс 1854
– изменение суммы дебиторской задолженности Баланс –5970
– изменение суммы расходов будущих периодов Баланс –232
– изменение задолженности по расчётам с бюджетом Баланс 492
– изменение задолженности по оплате труда Баланс –593
– изменение задолженности поставщикам Баланс 11
528
– изменение задолженности по социальному страхованию, обеспечению
и внебюджетным платежам
Баланс 11
– изменение задолженности прочим кредиторам Баланс –
– остаточная стоимость выбывших основных средств
Аналитические
данные к сч. 47
–12
569
– уплата процентов за пользование банковским кредитом
Справка
бухгалтерии
–7449
– материальные ценности, оприходованные после ликвидации
внеоборотных активов
Аналитические
данные к сч. 47
–6145
– прибыль от реализации основных фондов Форма 4 –
Итого движение денежных средств от текущей деятельности 21
371
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности:
– изменение в приобретении основных фондов Форма № 5 –11
968
– изменение незавершённых капитальных вложений Форма № 5 2335
– изменение в долгосрочных финансовых вложениях Форма № 5 –16
– поступление от реализации основных средств
Форма № 2
и аналитические
данные к сч. 47
9649
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности –
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности:
– изменение задолженности банку Баланс –19
379
– изменение краткосрочных финансовых вложений Форма № 5 430
Итого состояние денежных средств от финансовой деятельности –18
949
– изменение в состоянии денежных средств 2339
Остаток денежных средств на конец периода 5162
Соотношение величины денежного потока и размера долговых обязательств 0,2
Класс кредитоспособности 4 класс
Таким образом, расчёты показывают, что предприятие относится к 4 классу кредитоспособности. Это
говорит о достаточной кредитоспособности, но есть места, которые надо держать под контролем. В
частности, это увеличение кредиторской задолженности за отчётный период на 11 026 тыс. р., в том
числе задолженности поставщикам – на 11 528 тыс. р., задолженности по налогам и сборам – на 492 тыс.
р., задолженности перед государственными внебюджетными органами – на 11 тыс. р; существенное
превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью – в 2,24 раза или на 28 318
тыс. р. к концу года также является негативным фактором, который необходимо держать под контролем
и разработать мероприятия по снижению этого соотношения.
Использование анализа денежного потока для оценки кредитоспособности разумно проводить
параллельно с другими методами.

Страницы