Налогообложение. Гаранина С.А. - 20 стр.

реализованы с 10%-ной наценкой. Остатки товаров на 01.01 и 01.04
не изменились и составляют 10 тыс. руб., на 01.07 – 8 тыс. руб. Опла-
чено дебиторской задолженности по основному виду деятельности
за 4 квартал – на 80 тыс. руб., за 1 квартал – 60 тыс. руб. Получен
аванс 60 тыс. руб., переведено из авансов в разряд выполненных до-
говоров – 50 тыс. руб. Предприятие продало за наличный расчет
транспортных услуг на сумму 45 тыс. руб.
       Для целей налогообложения применяется метод присвоения.
       Приобретено материалов и услуг для производства продукции
на 90 тыс. руб., получен НДС по ним – 15 тыс. руб., оплачено приоб-
ретенных материалов 60%, остальное – товарный кредит, кроме это-
го приобретены ГСМ за наличный расчет на АЗС на 10 тыс. руб.
Остаток производственных запасов материалов на 01.01 – 10 тыс.
руб., на 01.04 – 4 тыс. руб., на 01.07 – 6 тыс. руб.
       Остаточная стоимость основных фондов на 01.01 – 40 тыс. руб.,
ежемесячная норма начисления амортизации – 1,3 тыс. руб.
       Среднесписочная численность работающих – 10 человек, сред-
немесячный оклад – 1,4 тыс. руб.
       Рентабельность производства – 14% (в прошлый период – 12%).
       Предприятие прибрело, оплатило и оприходовало на баланс в
июне основные фонды на сумму 50 тыс. руб. (с НДС).
       Исчислить налоговое бремя для предприятия за 2 квартал про-
шлого года.
       Составить налоговый календарь для квартальных платежей.

Задание 36
      Оптово-розничное предприятие (малое предприятие), располо-
женное в г. Омске, в 1 квартале текущего года имело оптовый това-
рооборот 300 тыс. руб. (без НДС), розничный товарооборот – 320
тыс. руб. Оплачено 95% оптовых продаж. Остатки товаров на 01.01
– 56 тыс. руб., на 01.04 – 18 тыс. руб., на 01.07 – 48 тыс. руб. Оплачено
дебиторской задолженности по основному виду деятельности на
40 тыс. руб.
      Приобретено материалов и услуг для организации торгового
процесса на 20 тыс. руб., получен НДС по ним – 2 тыс. руб., оплаче-
но приобретенных материалов 70%, остальное – товарный кредит.
Получен НДС по товарам для целей перепродажи на сумму 70 тыс.
руб, в т.ч. по товарному кредиту на 30 тыс. руб. Остаток производ-
ственных запасов материалов на 01.01 – 2 тыс. руб., на 01.04 – 4 тыс.

                                   20