Налогообложение. Гаранина С.А. - 27 стр.

Задание 45
      Малое предприятие, действующее 3-й год, расположенное в
г. Омске, в 1 квартале текущего года осуществило строительно-мон-
тажных работ на объектах жилищного назначения на 180 тыс. руб.
(с НДС). Оплачено 70% выручки от СМР, из них по бартерным опе-
рациям – 30%. По бартерным сделкам получены товары для пере-
продажи, которые реализованы с 5%-ной наценкой. Остатков това-
ров на 01.01 и 01.07 нет, на 01.04 – 1 тыс. руб. Оплачено дебиторской
задолженности по основному виду деятельности на 20 тыс. руб. По-
лучен аванс 40 тыс. руб. Предприятие продало за наличный расчет
транспортных услуг на сумму 35 тыс. руб.
      Оказано и оплачено консультационных услуг на 20 тыс. руб.
(без НДС).
      Для целей налогообложения применяется метод присвоения.
      Приобретено материалов и услуг для производства продукции
на 40 тыс. руб., получен НДС по ним – 4 тыс. руб., оплачено приоб-
ретенных материалов 80%, остальное – товарный кредит. Остаток
производственных запасов материалов на 01.01 – 4 тыс. руб., на
01.04 – 2 тыс. руб., на 01.07 – 5 тыс. руб. Оплачен товарный кредит
3 и 4 квартала, в т.ч. НДС – 5 тыс. руб.
      Остаточная стоимость основных фондов на 01.01 – 60 тыс. руб.,
движения основных фондов не было, ежемесячная норма начисле-
ния амортизации – 1,3 тыс. руб.
      Среднесписочная численность работающих – 7 человек, сред-
немесячный оклад – 1,8 тыс. руб.
      Рентабельность СМР – 15%.
      Исчислить налоговое бремя для предприятия за 1 квартал те-
кущего года.
      Составить налоговый календарь для квартальных платежей.

Задание 46
      Предприятие, расположенное в г. Омске, в 1 квартале текуще-
го года произвело продукции на 240 тыс. руб. (с НДС). Остатки го-
товой продукции на складе на 1 января – 20 тыс. руб., на 1 апреля –
40 тыс. руб. Оплачено 85% выручки от реализации готовой продук-
ции, из них по бартерным операциям – 15%. По бартерным сделкам
получены товары для перепродажи, которые реализованы с 7%-ной
наценкой. Остатков товаров на 01.01 и 01.04 нет. Оплачено дебитор-
ской задолженности по основному виду деятельности за 3 квартал –
20 тыс. руб., за 4 квартал – 10 тыс. руб. Получен аванс 30 тыс. руб.
                                 27