Анализ и диагностика финансово-экономической деятельности предприятия. Кедров Б.И. - 32 стр.

                                                                                       32
    При анализе определяется излишек/недостаток наличия собственных оборотных средств
для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары непрокредитованные банком.
Анализ обеспеченности предприятия Сос можно вести по схеме табл. 11.
    Наличие излишка Сос – это признак нормальной финансовой устойчивости и, наоборот.
Во втором случае следует проанализировать влияние факторов на величину Сос (табл. 12).
    Общая величина влияния факторов на изменение Сос табл. 12 должна соответствовать
общему изменению суммы наличия этих средств предприятия (п. 1, табл. 11).

    Таблица 12 - Анализ факторов, влияющих на величину изменения СОС
            Показатели              Код строки в ф. №1 Сумма, тыс. руб. на    Изменения
                                       бухг. баланса                          за год (+,- )
Наличие Сос                             по расчету      нач. года кон. года
Влияние факторов:
• уставной капитал в части фор- 410 – (190-511-512)
мирования оборотных средств
• добавочный капитал                        420
• резервный капитал                         430
• фонд социальной сферы                     440
• средства целевого финансирова-      450 – 465 - 475
ния за вычетом убытков
• нераспределенная прибыль про-             460
шлых лет
                                            470
• нераспределенная прибыль от-
четного года
Итого: сумма влияния факторов

                           8.1.3.2. Анализ заемного капитала (Зк)

    В состав заемного капитала, как отмечено выше, входят две основные группы: долгосроч-
ные пассивы (Зкд), и краткосрочные обязательства (Ко), используемые в основном для покры-
тия оборотных активов (срок их погашения до 12 месяцев).
    При анализе необходимо выяснить роль долгосрочных и краткосрочных кредитов и заем-
ных средств в деятельности предприятия. Факт наличия, например, Зкд следует рассматривать
как положительное явление, поскольку эти средства могут использоваться в обороте продол-
жительное время.
    После рассмотрения состава, структуры и динамика элементов Ко по схеме табл. 3 и ин-
терпретации значений, на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками,
полученных кредитов и ссуд, расчетов с прочими кредиторами и др. осуществляется углуб-
ленный анализ положения дел.
    Так как главным во взаимоотношениях с клиентами является состояние расчетов предпри-
ятия с ними, целесообразно вести специальные ведомости учета (табл. 13).

  Таблица 13 - Ведомость учета расчетов с поставщиками (тыс. руб.)
Постав-   Задолженность (сальдо) на    Возникло обязат. Оплачено         Задолженность
 щик             конец месяца             в отч. месяце  (зачтено)      на конец периода


   Если при расчетах с потребителем используется предоплата, то возникает скрытая креди-
торская задолженность, для оценки которой можно использовать форму табл. 14.