Анализ и диагностика финансово-экономической деятельности предприятия. Кедров Б.И. - 33 стр.

                                                                                             33

   Таблица 14 - Состояние расчетов с покупателями по авансам выданным (тыс. руб.)
            Задолженность (сальдо) Поступление          Отгрузка       Задолженность
Покупатель     на начало периода        средств                      на конец периода
                дата       сумма     дата    сумма    дата    сумма

    Аналогично анализируется задолженность предприятия по полученным ссудам банка,
займам, прочим кредиторам. Итоговые результаты с разбивкой задолженности по срокам ее
образования представляются по схеме табл. 15.

    Таблиц 15 - Состояние кредиторской задолженности (тыс. руб.)
                                   Остатки на           В том чСкле по срокам образования
          Показатели            нач. г.   кон. г.   ≤ 1 мес.  1 – 3 мес. 3 – 6 мес.    ≥ 6 мес.
Краткосроч. кредиты банка
Краткосрочные займы
Кредиторская задолженность
в том числе:
-поставщикам и подрядчикам
-перед персоналом организации
-перед гос. в/бюдж. фондами
-перед бюджетом
-авансы полученные
-прочим кредиторам
Просроченная задолженность
в том числе:
-по краткоср. ссудам и займам
-по расчетам с поставщиками
-по расчетам с покупателями
-по платежам в бюджет
-по внебюджетным платежам
-по оплате труда
-по соц. страх. и обеспечению
-по прочим кредиторам
Справочно: краткосрочные
обязательства

    При анализе важно оценить средний срок предоставленного кредита То.кр и его динамику
как по отдельным обязательствам, так и в целом. Расчет ведется по формуле То.кр = (Κо×Тп)
/ Ок.з, где Κоб – средний остаток обязательств (задолженности), Тп – длительность периода,
Ок.з – сумма оборота (величина дебетового оборота за анализируемый период по соответст-
вующим счетам обязательств).
    Полученные результаты должны сравниваться с показателями движения дебиторской за-
долженности и лишь на основе этого можно делать выводы о стабильности финансового по-
ложения предприятия. В сумме оборачиваемость производственных запасов, дебиторской и
кредиторской задолженности составляют продолжительность финансового цикла.
    При обосновании выгодности привлечения краткосрочных кредитов необходимо иметь в
виду, что расходы по банковским процентам в той части, в которой они отнесены на себестои-
мость реализованной продукции, уменьшают налогооблагаемую прибыль. Поэтому реально
для предприятия стоимость расходов по уплате процентов оказывается меньше (компенсиру-
ется) за счет уменьшения уплачиваемого налога на прибыль. Сведения о краткосрочных ссу-
дах учитываются по схеме табл. 16
    В целом при анализе необходимо исходить из того, что, привлекая заемные средства,
предприятие имеет дополнительную возможность увеличить выручку и, следовательно, чис-
тую прибыль. Но, увеличивая пассивы, предприятие увеличивает и активы, что снижает отда-