Финансы и кредит. Ч.2. Кустова Т.Н - 112 стр.

                                   112


     5. Остаток денежных средств на конец отчетного года.
     План движения денежных средств необходим потому, что счета оп-
лачиваются в разное время, поэтому, даже при хорошем спросе на про-
дукцию может возникнуть потребность в краткосрочных кредитах и зай-
мах.
                   Деньги в банке и кассе ≠ Прибыль
                      Прибыль = доходы – расходы
 Денежные средства у предприятия = реальные денежные поступления –
                             платежи.
     Поэтому предприятие не может судить об успехе своей деятельности
только по прибыли, если прирост денежных средств отсутствует.
     План движения денежных средств строится на основе плана доходов
и расходов с поправкой на ожидаемые временные разрывы (лаги).
     В последние годы все чаще понятие финансового планирования за-
меняют понятием бюджетирования, а финансовые планы – бюджетами.
Различие здесь не только в терминологии, но, и это главное, в детальности
разработки.
     Бюджет – это количественное воплощение плана, характеризующее
доходы и расходы за определенный период, и капитал, который необхо-
димо привлечь для достижения заданных планом целей.
     Процесс бюджетирования на предприятии объединяет работу по со-
ставлению оперативного, финансового и общего бюджетов, управлению и
контролю за выполнением бюджетных показателей.
     Бюджеты имеют множество видов и форм:
     1) бюджеты, характеризующие отдельные операции (закупка сырья,
производство и т. д.);
     2) бюджет расходов;
     3) бюджет доходов;
     4) укрупненные бюджеты (бюджетный отчет о прибылях и убытках,
бюджет денежных средств).
     Конкретные формы бюджетов выбираются предприятием самостоя-
тельно. Бюджет не имеет стандартизированных форм. Но наиболее широ-
ко используется структура общего бюджета с выделением оперативного и
финансового бюджетов.
     Общий бюджет.
      1. Оперативный бюджет включает:
         - бюджет продаж;