Управление рисками. Кузнецова Н.В. - 84 стр.

всего, с наличием кредиторской задолженности, т.е. отсрочкой платежей, а также
наличием запасов материальных ресурсов.
       В прогнозном отчете о прибылях и убытках себестоимость израсходованных
материалов будет отличаться от суммы поступления материальных ценностей на
величину изменения остатков производственных запасов (на расхождении в сумме
поступления материальных ценностей и платежей сказалась отсрочка расчетов).
       Другой причиной расхождения величины оттока денежных средств и сумм,
включаемых в себестоимость продукции, является наличие отложенных платежей и
неоплаченных расходов.
       Состав показателей финансового планового баланса или баланса доходов и
расходов определяется источниками поступления средств, с одной стороны, и затратами и
расходами, проводимыми в ходе финансово-хозяйственной деятельности, с другой
стороны. Наряду с этим, в плановом балансе доходов и расходов находят отражение
финансовые отношения с государственным бюджетом, банковской и страховой системами
и по операциям по приобретению и выпуску ценных бумаг.
       Баланс доходов и расходов содержит расчеты ряда основополагающих показателей:
       •прибыли от производственной деятельности;
       • амортизационных отчислений на восстановление основных фондов;
       •поступлений средств в порядке долгосрочного и среднесрочного кредитования;
       •процентов банкам по кредитам, финансовых результатов от других видов
деятельности и т.д.
       Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия
представляет собой определенную систему, позволяющую в рамках каждого периода
планирования определять:
       •источники затрат (расходов), их соотношения;
       •степень и направления использования, распределения источников;
       •сбалансированность их с затратами или расходами.
       Так, оставшаяся после уплаты налогов часть прибыли обращается на нужды
предприятия, включая:
       • создание финансового резерва;
       • финансирование капитальных вложений и прироста оборотных средств;
       • выплаты процентов банкам за предоставляемые ими кредитные ресурсы;
       • выплаты дивидендов владельцам ценных бумаг, эмитированных и реализованных
предприятием своим работникам;
       • расходы на хозяйственное содержание социально-культурных и социально-
бытовых объектов, на другие цели.
       Для того, чтобы повысить качество прогнозных оценок при составлении
бюджетного отчета о прибылях и убытках на предстоящий период, берут результаты
структурного анализа затрат и доходов, проводимого в предыдущих периодах. Исходя из
сделанного прогноза реализации и сложившихся процентных соотношений затрат на
производство и реализацию продукции, результата от реализации и выручки (очищенной
от НДС) устанавливают ожидаемую величину финансового результата от основной
деятельности. Далее на основании данных о структурном анализе отчета о прибылях и
убытках определяют ожидаемую величину балансовой прибыли. Поскольку остальные
слагаемые балансовой прибыли имеют нестабильный характер, прогнозный расчет ее
величины становится в значительной степени условным.
       Прогноз движения денежных средств предприятия. Одной из основных задач
бюджетного планирования является оценка достаточности денежных средств на
предстоящий год. Главный инструмент для этого - составление бюджета движения
денежных средств.
       Бюджетирование потока денежных средств - это комплекс мер и инструментов
прогнозирования и систематического регулирования или оперативного управления