Управление рисками. Кузнецова Н.В. - 85 стр.

кругооборота денежных средств предприятия. Бюджет движения денежных средств
представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с
разбивкой по месяцам.
       Прогноз движения денежных состоит из двух частей - ожидаемые поступления
денежных средств и ожидаемые выплаты. Для определения ожидаемых поступлений за
период используется информация из бюджета продаж, данные о продажах в кредит или с
немедленной оплатой. Также планируется приток денежных средств и из других
источников.
       Суммы ожидаемых платежей берутся из различных периодических бюджетов.
       Бюджет движения денежных средств отражает денежные потоки: притоки и
оттоки, в том числе все направления расходования средств. Направления движения
денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности:
текущей, инвестиционной, финансовой.
       1. Текущая деятельность.
       Денежный поток от текущей деятельности - это выручка от реализации продукции,
работ, услуг, а также авансы от покупателей и заказчиков. Денежный отток - уплата по
счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплата зарплаты, отчисления во
внебюджетные фонды, расчеты с бюджетом, выплата по процентам и т.д.
       2. Инвестиционная деятельность.
       Приобретение (реализация) имущества, имеющего долгосрочный характер,
поступление и выбытие основных средств и нематериальных активов, и т.д.
       3. Финансовая деятельность.
       Приток средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных займов, их
отток - за счет выплаты дивидендов, в виде возврата займов (как краткосрочных, так и
долгосрочных) и т.п.
       При составления прогноза движения денежных средств рассчитываются остатки
денежных средств предприятия на начало и конец каждого месяца. Потоки поступлений и
выплат структурно разбиваются на денежную и неденежную составляющую и
сравниваются между собой. Таким образом, определяется не только избыток или
недостаток денежных средств, но и структурное соответствие доходов и расходов
предприятия.
       Благодаря такому построению бюджета движения денежных средств планирование
охватывает весь оборот денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить
анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения о
возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.
       Процесс управления финансовым риском в краткосрочном аспекте неразделим с
процессом финансового контроля.