Бюджетирование в деятельности предприятия. Наумова Н.В - 48 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

подразделениям предприятия, занимаются сводом данных, анализом данных отчётов и разработкой
корректив графика исполнения бюджета в разрезе подразделений. Отметим, что структурные
подразделения предоставляют исполнительские отчёты только по контролируемым ими показателям.
В упрощённом виде движение информационных потоков «снизу вверх» и составление сводной
промежуточной отчётности представлено на рис. 11.
Рис. 11. Движение информации «снизу вверх» в процессе контроля исполнения квартального
бюджета
Вот как выглядит, например, дизагрегированный отчёт Президенту о затратах компании за
прошедший бюджетный месяц (табл. 25):
25. Промежуточный (месячный) отчёт Президенту о затратах компании
Бюджет, тыс. р.
Отклонения
(благоприятные/
неблагоприятные),
тыс. р.
Статьи расходов
за
месяц
нарастающим
итогом
за
месяц
нарастающим
итогом
1 -й уровень
«Сводные данные»
1. Офисных расходов,
всего
6000
20000 100 400
2. Общехозяйственные
расходы
административных
служб, всего
4000
13000 (200)
(1000)
3. Службы вице-
президента по
производству, всего
116
000
377 000 (8950)
(20 600)
4. Службы вице-
президента по сбыту,
всего
40 000
130 000 (1000)
(4000)
Управление
закупок
Управление марке
и сбыта
ФЭУ
Управление
капитального
строительства
ОТиЗ
Первый вице-президент по экономике Президент компании
Планово-экономическое управление
Первый вице-президент по производству
Кузнечный
цех
Механический
цех
Литейный
цех
1 2 3 4
Промежуточные отчёты о затратах и графике выпуска
продукции и полуфабрикатов
Отчёты об использовании смет административных
расходов
Сводные промежуточные отчёты по:
- выпуску;
- производственным затратам;
- общехозяйственным расходам
1. Отчёт о продажах
2. Отчёт о
коммерческих рас
ходах
1. Отчёт о движении
денежных средств
2. Отчёт об изменении
финансового состояния
Отчёт об
инвестициях
Отчёт по труду
и заработной
плате
Отчёт по
закупкам
Сводные
промежуточные
отчёты по:
- затратам;
- движению
денежных средств;
-
инвестиц
и
ям
Агрегированный отчёт о графике выпуска и
производственных затратах по подразделениям и
видам продукции

Страницы