ВУЗ:
Составители:
5. В ходе беседы аудитор может остановить собеседника, но только в том случае, если он явно отвлекся от
темы. Но делать это надо таким образом, чтобы у него не сложилось впечатление о малозначительности давае-
мой им информации.
6. Если беседа ведется сразу двумя (или более) аудиторами, то вопросы должен задавать преимущественно
один из них, а другой — делать записи (именно в ходе беседы, а не после нее).
Для техники беседы большое значение имеет правильный выбор способа формулирования вопроса. В табл.
3.1 приводятся типы вопросов, которые могут возникнуть в практике аудитора и примеры их формулирования
(выбор того или иного типа вопроса зависит от конкретной цели беседы и ситуации, в которой она ведется).
7. В ходе беседы аудитор должен помнить о том, что свидетельства собеседника могут рассматриваться
как объективные только тогда, когда они подтверждаются соответствующими фактами. В противном случае
они носят субъективный характер и поэтому не могут быть использованы аудитором для анализа и оценивания.
3.1. Основные типы вопросов, которые могут возникать
в практике внутреннего аудита [5]
Тип вопроса Определение и примеры
Закрытый Вопрос, ответ на который предполагает только в виде
"да" или "нет" ("В Вашей работе Вы используете
этот документ (метод)?")
Открытый Вопрос, ответ на который предполагает не только в
виде "да" или "нет" ("Какие, кроме этого, методы
(контрольные средства) Вы используете в своей ра-
боте?")
Разъясняющий Вопрос, требующий разъяснения, подтверждения ("Не
могли бы Вы пояснить, что Вы имеете в виду?")
Наводящий
(возвратный)
Вопрос, наводящий на ответ или содержащий готовый
ответ ("Не думаете ли Вы, что это так? Вы, очевид-
но, регулярно проводите анализ, не так ли?")
Альтернатив-
ный
Вопрос, ответом на который может быть один из двух
противоположных вариантов ("Причина данного несо-
ответствия в том или в этом?")
Утверждающий Вопрос, содержащий утверждение ("Разве в этом слу-
чае могло быть иначе?")
Затрудняющий
общение
Вопрос, создающий барьер в общении ("Разве Вас не
предупреждали, что этого нельзя делать? Разве я
Вам не говорил, что именно это и будет здесь обна-
ружено?")
Персонифици-
рующий
Вопрос, ответ на который предполагает оценку дея-
тельности личностей (персон) ("Кто виноват, на Ваш
взгляд, в этом несоответствии?")
Внимание!
Предпочтительными типами вопросов для аудитора являются откры-
тый и разъясняющий.
Не рекомендуются
:
закрытый
,
наводящий
,
альтернативный
,
утверждающий и
затрудняющий общение.
Недопустимым является персонифицирующий тип вопроса.
Внимание!
Пример неправильного вопроса:
"
Имеется ли в подразделении необхо-
димая контрольно-измерительная аппаратура?
"
Пример правильных вопросов:
"
Каким образом определяется потребность в
контрольно-измерительной аппаратуре
?
Каков порядок определения требуемой
точности аппаратуры
?
Кто несет ответственность за соблюдение порядка
своевременной калибровки
(
поверки
)
аппаратуры
?"
8. В ходе беседы следует задавать прямые вопросы, начинающиеся со слов "Что", "Кто", "Где", "Когда",
"Как" и "Почему". Для получения доказательства соответствия аудитор может также спросить: "Не могли бы
Вы мне показать …?"
9. В ходе беседы не следует применять терминологию, не понятную собеседнику.
10. Беседа, проводимая на рабочем месте ("в поле"), не должна быть слишком продолжительной, чтобы не
вызвать нервозность собеседника. Более подробные беседы целесообразно проводить в местах (кабинетах), где
ничто не отвлекало бы внимания от предмета беседы.
11. Выявленные в ходе беседы несоответствия должны фиксироваться аудитором в аудиторском листе или
записной книжке с непременной ссылкой на несоблюдаемый пункт (раздел) нормативного документа.
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 25
- 26
- 27
- 28
- 29
- …
- следующая ›
- последняя »
