Финансовый менеджмент. Старкова Н.А. - 48 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РГАТУ им. Соловьева | Рыбинск

Составители: 

Рубрика: 

48
Рис. 3.1. Состав денежных потоков по отдельным видам деятельности
полученных предприятием за время владения им пакетами акций или про-
центов уплаченных должниками за время пользования долгосрочными
займами.
К финансовой деятельности относятся операции по формированию
капитала предприятия
. Финансовые притоки – это суммы, вырученные от
размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные
кредиты и займы, целевое финансирование из различных источников.
Оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облига-
ций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов. Данный раздел кон-
центрируется на внешних источниках финансирования, относительно не-
зависимых от основной
деятельности предприятия. Следует обратить
внимание на то, что к финансовым операциям относятся как долгосроч-
ные так и краткосрочные займы и банковские кредиты, полученные пред-
приятием (в том числе и задолженность по векселям). Однако все расходы
по выплате процентов за кредит (независимо от его срока) относятся к
операционной деятельности предприятия.
Виды деятельности
Притоки Оттоки
Выручка от реализации
Авансы от покупателей
Погашения дебиторской задол-
женности
Оплата счетов поставщиков
Выплата заработной платы
Отчисления во внебюджетные
фонды
Уплата налогов
Уплата процентов за кредит
Операционная
Выручка от продажи объектов основ-
ных фондов, нематериальных активов
и незавершенного строительства
Выручка от продажи долгосроч-
ных
ф
инансовых вложений
Возврат долгосрочных займов
Дивиденды и проценты по просро-
ченным финансовым вложениям
Инвестиционная
Приобретения основных фон-
дов, нематериальных активов,
капиталовложений
в строител
ь
ство
Долгосрочные финансовые
вложения
Предоставление долгосрочных
займов
Поступления от эмиссии акций и
облига
ц
ий
Долгосрочные займы и кредиты
Краткосрочные займы
и кредиты полученные
(в т.ч. по векселям)
Целевое финансирование
Финансовая
Погашение облигаций и выкуп
ак
ц
ий
Возврат займов
Выплата дивидендов собствен-
никам п
р
е
д
п
р
иятия
48


               Притоки                    Виды деятельности           Оттоки
        Выручка от реализации                                  Оплата счетов поставщиков
        Авансы от покупателей                                  Выплата заработной платы
                                                              Отчисления во внебюджетные
     Погашения дебиторской задол-            Операционная                фонды
              женности
                                                                    Уплата налогов
                                                               Уплата процентов за кредит

     Выручка от продажи объектов основ-                       Приобретения основных фон-
     ных фондов, нематериальных активов                       дов, нематериальных активов,
       и незавершенного строительства
                                                                    капиталовложений
 Выручка от продажи долгосроч-              Инвестиционная           в строительство
   ных финансовых вложений                                     Долгосрочные финансовые
  Возврат долгосрочных займов                                           вложения
     Дивиденды и проценты по просро-                          Предоставление долгосрочных
      ченным финансовым вложениям                                         займов
 Поступления от эмиссии акций и                               Погашение облигаций и выкуп
            облигаций                                                    акций
 Долгосрочные займы и кредиты                                        Возврат займов
                                              Финансовая
     Краткосрочные займы                                      Выплата дивидендов собствен-
     и кредиты полученные                                          никам предприятия
       (в т.ч. по векселям)
    Целевое финансирование


               Рис. 3.1. Состав денежных потоков по отдельным видам деятельности

полученных предприятием за время владения им пакетами акций или про-
центов уплаченных должниками за время пользования долгосрочными
займами.
     К финансовой деятельности относятся операции по формированию
капитала предприятия. Финансовые притоки – это суммы, вырученные от
размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные
кредиты и займы, целевое финансирование из различных источников.
Оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облига-
ций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов. Данный раздел кон-
центрируется на внешних источниках финансирования, относительно не-
зависимых от основной деятельности предприятия. Следует обратить
внимание на то, что к финансовым операциям относятся как долгосроч-
ные так и краткосрочные займы и банковские кредиты, полученные пред-
приятием (в том числе и задолженность по векселям). Однако все расходы
по выплате процентов за кредит (независимо от его срока) относятся к
операционной деятельности предприятия.

Страницы