Экономические основы социальной работы. Заяц О.В. - 18 стр.

1. субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог;
2. объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата,
    прибыль, недвижимое имущество и др.);
3. ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога (денежная
    единица дохода, единица земельной площади, единица измерения товара);
4. источник налога – доход, из которого уплачивается налог;
5. налоговая льгота – полное или частичное освобождение субъекта от уплаты налога.
       В настоящее время налоги выполняют три основных функции:
1. фискальную;
2. регулирующую;
3. социальную.
       Сущность основной, фискальной, функции налогов состоит в том, что с помощью
налогов формируются финансовые средства государственного бюджета. Сущность
регулирующей функции в том, что налоги выступают главным инструментом экономической
политики государства, способным воздействовать на все процессы воспроизводства.
Сущность социальной функции налогов направлена на выравнивание доходов различных
групп населения. Реализация этой функции зависит, прежде всего, от установления системы
налогообложения: прогрессивная, пропорциональная, регрессивная.
       Основные принципы формирования налогов:
1. принцип обязательности;
2. принцип определенности по срокам;
3. принцип удобства с точки зрения того, кто платит налоги;
4. принцип градации ставок на основе пропорционального, прогрессивного или
    регрессивного налогообложения.
       Существуют различные признаки, по которым устанавливают различные виды
налогов. С точки зрения субъекта налогообложения можно выделить три вида налогов:
налоги с юридических лиц, налоги с физических лиц, налоги, взимаемые как с юридических,
так и физических лиц. По характеру принуждения налоги принято делить на прямые и
косвенные. Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно (подоходный налог
с граждан, налог на недвижимость). Косвенные налоги – это налоги на определенные товары
и услуги (взимаются через надбавку к цене).
       Всю совокупность налогов делят на три группы: федеральные, региональные и
местные.
       К федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС); акцизы
на отдельные группы товаров; налог на доходы от страховой деятельности; таможенная
пошлина; налог на прибыль; подоходный налог с физических лиц; государственная пошлина
и др.
       К региональным налогам относятся: налог на имущество предприятий; дорожный
налог; налог с продаж; налог на игорный бизнес.
       К местным налогам относятся более 20 видов налогов и сборов, основные: курортный
сбор; земельный налог; сбор за право торговли; регистрационные сборы, на рекламу и др.
       Система налогообложения в России имеет недостатки: большое количество налогов,
сложность их подсчета, постоянные изменения и дополнения, высокий уровень
налогообложения. В связи с этим планируется серьезное реформирование действующей
налоговой системы. Новый налоговый кодекс действует с 2001 г.
       Экономическая наука предпринимает попытки выработать четкие критерии
оптимальной величины налогового бремени. Современный американский экономист Артур
Лаффер доказал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы предприятий
лишает их стимула к капиталовложениям, замедляет экономический рост и, в конечном
счете, уменьшает поступление доходов в государственный бюджет.
       «Кривая Лаффера» представляет собой графическое изображение зависимости между
доходами государственного бюджета (величиной налоговых поступлений) и величиной